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红字发票是对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的应对情况。那么企业开具红字发票时应如何做账务处理？　　开具红字发票的会计分录　　借：应收账款-xx公司(红字)　　　　贷：主营业务收入(红字即负数)　　　　　　应交税费-应交增值税-销项税额(红字即负数)　　开具正确的发票：　　借：应收账款-xx公司　　　　贷：主营业务收入　　　　　　应交税费-应交增值税(销项税额)　　什么是红字发票？　　红字发票是对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的应对情况。　　应收账款是什么？　　应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。　　主营业务收入是什么？　　主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。　　企业应设置“主营业务收入”科目，核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”科目下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。该科目期末应无余额。支付并分配电费如何做账务处理？